• Fundamentos básicos de la auditoría tributaria.  

• Importancia de la auditoria tributaria preventiva. 

• Normas internacionales de auditoría.  

• Etapas de la auditoría tributaria.  

• Tipos de auditoría tributaria.  

• Técnicas y procedimientos de auditoría.  

• Evaluación del control interno tributario (cuestionario, flujograma, narrativas).  

• Programa de auditoría tributaria.  

• Trabajo Preliminar de Auditoría: Estudio de Antecedentes. Análisis comparativo de los Estados Financieros. Presentación y visita informativa.  

• Estudio y Evaluación del Control Interno. Cuestionario de Evaluación Tributaria.  

• Informe del Trabajo Preliminar.  

1. Fiscalización Tributaria  

• Síntesis de las principales obligaciones tributarias: formales y sustanciales.  

• Los procedimientos tributarios.  

• El concepto de fiscalización.  

• Estrategias para minimizar riesgos antes de una fiscalización. 

• Facultad de fiscalización: límites y ejercicio discrecional de la Administración Tributaria.  

• Clases: Definitiva, Parcial y Parcial Electrónica.  

• Plazos, prórrogas, suspensiones, requerimientos, resultados.  

• Conclusión del procedimiento de fiscalización y límite para presentar medios probatorios.  

• Sustentación de reparos.  

• Emisión y notificación de resoluciones de determinación y multa.  

• Medios de defensa en procedimiento de fiscalización.  

• Vía administrativa ante la Sunat 

• Vía contencioso ante el Tribunal Fiscal y el Poder Judicial 

• Cómo responder cartas inductivas y esquelas 

 2. Fiscalización parcial electrónica: nuevo enfoque de Sunat

• Objetivo y alcance. 

• Procedimiento, límites y plazos. 

• Notificación vía buzón electrónico y efecto. 

• Rubros materia de fiscalización: CPE y documentos vinculados, libros y registros electrónicos. 

• Reparos recurrentes. 

• Culminación del procedimiento de fiscalización. 

• Recursos y estrategias de defensa. 

• NIIF y su impacto en la auditoría tributaria. 

• Auditoría del Impuesto a la Renta. Examen de las cuentas del Estado de Situación Financiera más relevantes. 

• Examen de las cuentas del Estado de Resultados: Ingresos y Gastos  

• Informe Final. 

• Desarrollo de un caso integral de auditoría tributaria del Impuesto a la Renta- Discusión de los trabajos grupales. 

• Principales rubros materia de fiscalización y estrategias de prevención. 

• Reparos recurrentes y mecanismos de defensa. 

• Trazabilidad de las operaciones – análisis de sus implicancias. 

• Criterios jurisprudenciales y administrativos. 

• Nociones y principales aspectos vinculados al débito fiscal y crédito fiscal.  

• Registro de ventas y compras electrónicos: principales consideraciones a observar y errores frecuentes. 

• Problemática vinculada al RVE – RCE y su impacto en el débito fiscal y crédito fiscal.  

• Sistema de detracciones y su incidencia en la auditoría tributaria.  

• Trazabilidad de las operaciones – análisis de sus implicancias.  

• Criterios jurisprudenciales y administrativos.  

• Planeamiento de auditoría.  

• Cuestionario en la auditoría tributaria.  

• Cédulas de trabajo.  

• Procedimientos de auditoria.  

• Informes de auditoria tributaria.  

• Caso práctico de auditoria en el impuesto general a las ventas. 

• Marco normativo aplicable a no domiciliados (Impuesto a la Renta e IGV). 

• Base jurisdiccional y criterios adoptados en la legislación peruana. 

• Condición de contribuyentes domiciliados y no domiciliados.  

• Rentas de Fuente Peruana.  

• Retenciones a no domiciliados: obligaciones, infracciones y sanciones. 

• Servicios digitales y asistencia técnica: criterios jurisprudenciales, controversias y contingencias. 

• Operaciones con “Paraísos Fiscales”.  

• Acreditación y trazabilidad de las operaciones. 

• Criterios jurisprudenciales y administrativos. 

LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS  

• La relevancia de los libros y registros en un procedimiento de fiscalización tributaria. 

• Obligación de llevar libros y registros electrónicos. 

• Principales libros y registros sujetos a fiscalización. 

• La auditoría tributaria preventiva para minimizar contingencias. 

• Verificación del cumplimiento de los requisitos formales de los libros y registros electrónicos.  

• Errores frecuentes y sus efectos. 

• Cruces de información realizados por SUNAT: validación entre libros y registros electrónicos, formulario virtual 621, guías de remisión, comprobantes electrónicos, entre otros. 

• Alteración de los archivos electrónicos y sus efectos. 

• Obligación de conservar los libros y registros electrónicos. 

• Infracciones, sanciones y gradualidad por libros y registros electrónicos.  

• Régimen de Discrecionalidad aplicable a libros y registros electrónicos.  

COMPROBANTES DE PAGO ELECTRÓNICOS Y DOCUMENTOS VINCULADOS  

• Principales obligaciones tributarias en la emisión electrónica. 

• Aspectos relevantes de los sistemas vigentes.  

• Obligación de conservar comprobantes de pago electrónicos y documentos vinculados. ¿Emisores electrónicos o Sunat? 

• Condiciones de emisión y requisitos mínimos: Guía práctica y su relevancia para evitar contingencias y reparos. 

• Aspectos técnicos-tributarios del XML. 

• Catálogos relevantes.  

• Códigos de error.  

• Código de Producto SUNAT.  

• Validaciones publicadas por SUNAT.  

• Otorgamiento y rechazo por parte de los clientes. 

• Baja de comprobantes y notas de crédito. ¿Cuándo pueden usarse? 

• Errores en la facturación electrónica: Impacto tributario en el Impuesto a la Renta e IGV para los adquirentes. 

• Notas de crédito electrónicas: Supuestos en los que corresponde su emisión, controversias e impacto en el IGV e Impuesto a la Renta. 

• ¿Cómo verificar la validez de los CPE recibidos por los adquirentes? 

• Infracciones y sanciones.  

• Nuestras recomendaciones. 

• Conceptos remunerativos y no remunerativos y su implicancia tributaria.  

• Tributos laborales.  

• Auditoria tributaria en los tributos laborales.  

• Fiscalización por parte de Sunafil 

• Casos prácticos de fiscalización por parte de Sunafil y Sunat.