Esta parte introductoria permitirá conocer la diferencia entre la defraudación, la elusión, simulación, fraude a la ley y economía de opción, así como el alcance de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario y normas vinculadas, destinadas a combatir los planeamientos tributarios agresivos. Análisis del impacto tributario integral en ciertas estructuras u operaciones que la empresa adopte. 

Temario: 

• El ahorro tributario y la necesidad fiscal.  

• ¿Qué es elusión tributaria? ¿Qué es la economía de opción? 

• Fraude – abuso – simulación.  

• Introducción a la planificación tributaria.  

• La Norma XVI: recuento de su nacimiento y proceso de entrada en vigencia. 

• Revisión del Reglamento de la Norma XVI. 

• Revisión del Decreto Legislativo 1422 sobre fiscalización de estructuras elusivas. 

• Análisis de Cláusulas Antielusivas Específicas: 

• Régimen de transparencia fiscal internacional. 

• Intercambio global de información tributaria y financiera (CAAMMT, CRS). 

• Beneficiario final. 

• Países de baja o nula imposición. 

• Precios de Transferencia. 

• Contratos de Colaboración Empresarial. 

• Reorganización de sociedades: Alcance, tratamiento tributario, aplicaciones prácticas.   

• Transferencia de activos vs. Reorganización societaria.   

• Financiamientos vía capital o deuda. Subcapitalización. Límites legales.  

• Análisis y comentarios de los esquemas antielusivos publicados por la SUNAT.  

El planeamiento y análisis financiero son elementos indispensables en la toma de decisiones empresariales. Esta parte del curso pretende brindar a los participantes el moderno enfoque de análisis conceptual de la información financiera, en donde se revisarán los fundamentos para interpretar las NIIF y sus implicancias. Su comprensión es esencial para la función gerencial, puesto que permite conocer los fundamentos de las decisiones vinculadas a los estados financieros y permite tomar decisiones en las áreas de operación, inversión o financiamiento. 

Temario: 

• Determinación de tasas de costo de capital. 

• Establecimiento de la política de dividendos.  

• Decisiones de Inversión y Evaluación de Riesgos. 

• Participación e inversión en Mercado de Capitales  

• Fusiones, Adquisiciones y Valuación de Empresas. 

• Gestión de Riesgo Corporativo y Entorno Económico. 

• Esta parte se evaluará el sistema legal vigente, Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento, reguladores de los gastos deducibles para el cálculo de la renta neta de las empresas. Asimismo, se desarrollarán aspectos relevantes considerados por la Administración Tributaria, para la aceptación de la deducción de gastos. Temario: 
  • Principio de causalidad: normalidad y razonabilidad.  
  • Fehaciencia del gasto. 
  • El Devengo Tributario.  
  • Deducción de gastos financieros. EBITDA Tributario.  
  • Mermas y desmedros. 
  • Pérdidas extraordinarias.  
  • Gastos pre operativos.  
  • Gastos recreativos. 
  • Viajes y viáticos. 
  • Deducción en el pago de Dietas.  
  • Gastos en vehículos.  
  • Gastos de representación. 
  • Donaciones y liberalidades.  
  • Remuneraciones a favor de vinculados.  
  • Gastos de movilidad.  
  • Gastos en Paraísos fiscales.